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怎樣用財務(wù)思維打通企業(yè)經(jīng)營管理?

2017-10-25 14:38  來源:http://www.elinglong.com/  閱讀:

財務(wù)人就要學(xué)會用財務(wù)思維進(jìn)行工作,有效管理企業(yè)的財務(wù)和資金。作為一名財務(wù)人,不僅僅要有專業(yè)的財務(wù)技能和專業(yè)知識,更需要財務(wù)和業(yè)務(wù)結(jié)合,打通財務(wù)人的固定狹窄思維,從而更好地管理好企業(yè)。
 
在一個經(jīng)濟(jì)社會之中,企業(yè)實(shí)際上是其中一個最基本的分支,作為企業(yè)來說,賺錢的問題是一個最核心的問題。從整個中國企業(yè)現(xiàn)狀來說,確確實(shí)實(shí)盈利的狀態(tài)不太好,這樣的話也會影響整個企業(yè)持續(xù)發(fā)展的問題。
 
一、中國企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量和盈利現(xiàn)狀
 
企業(yè)要賺錢這絕對是一個非常重要的硬道理,但是問題就在于,很多企業(yè)確實(shí)在賺錢的能力上和賺錢的機(jī)會把握上,以及賺錢的方式上,其實(shí)都出現(xiàn)一個重大的偏差。所以當(dāng)大家賺到一些投機(jī)利潤的時候,企業(yè)卻不能保證長期有效的利潤,這就使得企業(yè)在整個經(jīng)營管理上缺乏一種持續(xù)性,穩(wěn)定性。
 
那么利潤這個話題,在現(xiàn)實(shí)的狀態(tài)之中,我們也同樣會發(fā)現(xiàn)缺乏基本的研究,在經(jīng)濟(jì)學(xué)里面兩個最基本的道理,一個是收益定律,一個是代價定律,但是很少有人把收益定律和代價定律聯(lián)系在一起,這就是利潤的關(guān)鍵。因此建立在收益和代價平衡的基礎(chǔ)之上,這才是企業(yè)贏利的關(guān)鍵。
 
利潤現(xiàn)在已經(jīng)成為了中國企業(yè)一個核心的問題,很多中國的企業(yè)家其實(shí)比較關(guān)注的是機(jī)會理論,比如說做新的行業(yè),跳進(jìn)去以后毛利率會很高,而且大家也很喜歡這種先機(jī)理論。
 
這種先機(jī)搶得越多,當(dāng)大家都跳進(jìn)去的時候,你就沒有了先機(jī),這個時候出現(xiàn)最大的問題是持續(xù)性問題。所以先機(jī)是有,但是先機(jī)能不能持續(xù)性地穩(wěn)定住,也就變成一個收益,確確實(shí)實(shí)是很難做到的。
 
第二個很重要的問題就是關(guān)于對資源的偏好和搶奪,現(xiàn)如今很多行業(yè)就喜歡去搶資源。這個還是要建立在需求基礎(chǔ)之上,有的時候搶了很多資源,其實(shí)資源有相對稀缺性,今天很多做資源性的企業(yè),又開始陷入痛苦之中。不能簡單地講怎么做資源,而是怎么將資源和別的行業(yè)之間連接和構(gòu)建起來,從而變成一個整體企業(yè)化的行為。
 
在中國,大家發(fā)現(xiàn)錢很緊張,其實(shí)在企業(yè)經(jīng)營過程中永遠(yuǎn)會碰到錢緊張的問題。企業(yè)的錢其實(shí)來自于三個方面:
 
第一,從盈利中來,這是企業(yè)的基本資金來源;
 
第二,從資本方面來,資本方面我們就可以說是上市、融資;
 
第三,從債務(wù)來進(jìn)行融資。這些融資的手段,其實(shí)背后還是用錢的能力,這個時候會發(fā)現(xiàn)銀根緊縮的背后,其實(shí)是用錢的效率不高。所以現(xiàn)在銀行的壞賬率高,其實(shí)是與很多企業(yè)的效率低聯(lián)系在一起的,這世界上其實(shí)不缺錢,缺的是好項(xiàng)目,好企業(yè)。
 
但是問題就在于每一次銀根緊縮以后,就會迅速淘汰一批急功近利、高度負(fù)債的企業(yè),甚至淘汰了一些好企業(yè),也是因?yàn)樗麄冊谫Y金上面不夠謹(jǐn)慎,不善經(jīng)營,經(jīng)營不足。
 
第四個方面的認(rèn)知,我認(rèn)為有差錯,現(xiàn)在企業(yè)一個勁地上市、上IPO,IPO是很好的事情,讓企業(yè)能夠借助資本的力量,能夠推進(jìn)更迅猛地發(fā)展。但是問題就在于我們把IPO當(dāng)成了一個目標(biāo)。
 
上市后很多企業(yè)就開始造假,甚至沒有長期戰(zhàn)略,僅僅把它當(dāng)成了上市的一種追隨行為,所以上市后,不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)的質(zhì)量卻不高。其中,創(chuàng)業(yè)板和中小板上市的一些企業(yè),上市兩年后融資的資金總額,居然高達(dá)70%多沒有使用。那么問題就來了,當(dāng)初為什么要融這么多資金呢?這其實(shí)都是被證券公司忽悠了。這也和企業(yè)家有關(guān),比較無知,所以IPO就當(dāng)成了一個追隨,問題就在于上市以后,企業(yè)的盈利行為是不是能夠持續(xù)地支撐,這是一個很大的問題。
 
財務(wù)有一個指標(biāo),叫做股東回報率,利潤除以股東權(quán)益,一旦上市,擴(kuò)大了股東權(quán)益,但是經(jīng)營是要靠凈利潤來支撐的。所以說這個時候股東權(quán)益迅速增加了,但是凈利潤的成長是需要時間的,因此一般來說很多企業(yè)只要一上市以后,股東回報率急劇下滑,市值就開始掉了。
 
我們在IPO上市以后為什么市值不高呢?很多的企業(yè)家不會管理自己公司未來的價值,其后創(chuàng)造利潤的能力是比較低的。
 
利潤能力比較低,又不善于管理股東權(quán)益,這個時候資本收益率太低,最終是有影響的,企業(yè)創(chuàng)造利潤的能力比較差。從網(wǎng)上找到一個最新發(fā)布的上市公司上一年度的財務(wù)報表,本文挑選了一些公司作為例子來講,來自八大典型的行業(yè):金融業(yè)、房地產(chǎn)、水電、煤氣、交通、物流、采礦業(yè)、服裝制造、電器制造和批發(fā)零售。你可以發(fā)現(xiàn)其實(shí)股東回報率都是比較偏低的。
 
有很多明星企業(yè),比如中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行,你看銀行業(yè)其實(shí)股東回報率只有十幾。
 
 
看起來在整個回報率上面不算差,你可以看到當(dāng)它凈利潤高達(dá)30%多的時候,你就知道其實(shí)股東回報率是偏低的,關(guān)鍵是資產(chǎn)的利用率太低。所以這個時候可以看到一個很嚴(yán)峻的問題,它的管理效率是比較差的。
 
有些國有企業(yè)靠著壟斷地位,有很大的資本杠桿作用力,用自己很少的錢撬動很多資產(chǎn)。從一個方面說起來,這樣會提高股東權(quán)益,但從另一方面說起來,其實(shí)也暴露出它使用資產(chǎn)的能力是比較低的。
 
一些市場化競爭度比較高的,比如七匹狼、九牧王、報喜鳥、美的電器、老板電器、小天鵝,可以看到這些競爭性的領(lǐng)域,股東回報率也是比較低的,不得不說,股民們沒有辦法從每股收益上去分到錢,只好通過炒作股票獲得這種交換的利潤,從另一方面也可以看到股市上的泡沫,以及股民的短期行為,其實(shí)是有原因的。
 
上市公司的財務(wù)數(shù)據(jù),其實(shí)是為了能夠簡單地來說明一下問題,從整體上看起來,其實(shí)中國的上市公司,經(jīng)營質(zhì)量是低于全球平均水平的,中國上市公司前1000位,經(jīng)營的質(zhì)量其實(shí)也是低于全球的平均水平。從這個角度可以看到,今天很多公司需要的是迅速提高自己創(chuàng)造利潤的能力。
 
二、企業(yè)經(jīng)營的四大誤區(qū)
 
關(guān)于如何創(chuàng)造利潤的能力,有幾個問題是需要來澄清的。
 
 
 
1.資產(chǎn)≠財富
 
第一個澄清的是資產(chǎn)不等于財富,農(nóng)業(yè)社會的思維對我們企業(yè)家影響是比較大的,我們總是認(rèn)為擁有更多的資產(chǎn),我們就創(chuàng)造更多財富。
 
你會發(fā)現(xiàn)倒閉的企業(yè)往往是擁有一大堆無用的資產(chǎn)。其實(shí)一個公司最值錢的是創(chuàng)造收入的能力,因?yàn)樗械墓举Y產(chǎn)歸根結(jié)底都是成本,而成本就要想想看客戶愿不愿意買單。所以擁有強(qiáng)大的資產(chǎn),往往是很多企業(yè)一個沉重的負(fù)擔(dān),所以資產(chǎn)不等于財富。
 
2.上市≠發(fā)展
 
第二個問題要注意,上市不等于發(fā)展,很多的企業(yè)家把上市作為一個夢想。
 
一旦上市以后,企業(yè)的未來發(fā)展缺乏一個方向,上市是一個公司戰(zhàn)略規(guī)劃中的一個手段,借上市融資的力量,借公眾公司平臺能夠提升公司的競爭力,獲得品牌影響力,能夠改善公司的治理結(jié)構(gòu),能夠圈到更多的人才
 
問題是一些上市公司,上完市以后仍然是夫妻老婆店,仍然是大股東一個人說了算,仍然是董事長經(jīng)理,兼財務(wù)總監(jiān),其實(shí)都是一個人說了算。表面上設(shè)置了很多職位,表面上設(shè)了股東會、董事會和經(jīng)理層,其實(shí)在經(jīng)營上面都是獨(dú)斷專權(quán),這樣的話其實(shí)是很難讓這個企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展,特別是人才也難以待得住。
 
3.融資≠賺錢
 
第三問題,融資不等于賺錢。現(xiàn)如今很多企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)資金的能力是弱的,他從客戶那里賺到現(xiàn)金的能力很弱,這樣的話就不斷靠融資來收入,融資收入越多,結(jié)果企業(yè)就會把命運(yùn)交給債權(quán)人,每次銀根一緊縮,高負(fù)債公司就倒下了。所以過高的融資往往是企業(yè)死得更快的路徑。

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