財(cái)稅體制改革專題

2014-04-06 13:41 來源：http://www.elinglong.com/ 閱讀：次

財(cái)稅體制是指政府以稅收作為主要財(cái)政來源以實(shí)現(xiàn)政府職能的相關(guān)舉措和制度。在十八屆三中全會的改革方案中，財(cái)稅體制改革在經(jīng)濟(jì)體制改革中將放在優(yōu)先推動的位置。據(jù)了解，在改革方案中，財(cái)稅體制改革被認(rèn)定是分量最重、事關(guān)整體制改革成敗的一項(xiàng)。一旦三中全會通過相關(guān)方案，財(cái)稅體制改革將在明年全國大會議后全面推展。

財(cái)稅改革：改革重頭戲。財(cái)稅體制改革的分量加重主要有三個(gè)方面的要求：

其一，要推動新型城鎮(zhèn)化，錢從何來？新的機(jī)制下誰來管事？都涉及到財(cái)政問題。

其二，中國經(jīng)濟(jì)改革到了大轉(zhuǎn)型、大調(diào)整的關(guān)口。上世紀(jì)90年代的分稅制改革，重整中央與地方的財(cái)政和事權(quán)。但多年來外部條件大變，分稅制暴露出種種問題，需要加以調(diào)整。

其三，李克強(qiáng)內(nèi)閣上臺后，在經(jīng)濟(jì)治理思路上與朱镕基和溫家寶時(shí)期都有重大區(qū)別。朱、溫強(qiáng)調(diào)“收”，既強(qiáng)調(diào)增加財(cái)政和稅務(wù)收入，擴(kuò)張中央財(cái)力。李克強(qiáng)則主張“節(jié)支”，即以“節(jié)約”政府開支為主，適度“減少”企業(yè)稅收，以支持企業(yè)發(fā)展。要體現(xiàn)這一思路，財(cái)稅體制必然要大改、先改。

1998年開始建立公共財(cái)政，進(jìn)行了預(yù)算管理體制的改革，開始解決“支出”問題。中國財(cái)政改革下一步的方向在哪？財(cái)政部部長認(rèn)為，財(cái)政一半是“財(cái)”，另一半就是“政”。經(jīng)過30年的財(cái)稅體制改革，已經(jīng)有了較好的基礎(chǔ)。

如果說以往的改革主要涉及“財(cái)”，那下一步“政”是繞不過去的改革。“政”的改革主要包括：首先，科學(xué)劃分事權(quán)，解決中央和地方在財(cái)力分配和政府職能分配上的問題，把國家應(yīng)該管的事務(wù)管理來，減少相應(yīng)的專項(xiàng)專業(yè)支付；其次，在財(cái)政的預(yù)算和執(zhí)行方面強(qiáng)化各級人大的作用，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，為此必須提高財(cái)政的透明度。“政”方面的改革是財(cái)政改革的深水區(qū)，果敢而又慎重、堅(jiān)定而又持續(xù)地推進(jìn)財(cái)政改革，在管理國家的方式上采取現(xiàn)代國家的做法，將為更深層次的改革打下基礎(chǔ)。

要真正解決地方財(cái)政問題，可能要?jiǎng)臃侄愔?/p>

近兩年，地方財(cái)政問題日益突出，并且從單獨(dú)的財(cái)政收入問題演變成地方經(jīng)濟(jì)和財(cái)政體制改革問題。實(shí)際上，以財(cái)政體制改革來解決地方財(cái)政問題的討論已有多年，但一直未獲得政策層面的認(rèn)可。據(jù)媒體透露，官方智囊部門正在論證調(diào)研如何給予地方政府穩(wěn)定財(cái)源，該項(xiàng)議題將成為今年秋天十八屆三中全會的一個(gè)重要改革方向。

國務(wù)院發(fā)展研究中心研究員倪紅日稱，“穩(wěn)定地方財(cái)源應(yīng)是十八屆三中全會提出改革思路涉及到的內(nèi)容，現(xiàn)階段各方正在論證找一些解決問題的具體辦法。”據(jù)稱，三中全會提出的改革思路將是一個(gè)整體方向，在這個(gè)頂層設(shè)計(jì)下，各項(xiàng)配套方案會陸續(xù)出臺。

對于穩(wěn)定地方財(cái)源的改革方案，財(cái)政部研究機(jī)構(gòu)在進(jìn)行研究。綜合來看，智囊機(jī)構(gòu)人士提出的建議包括：

1、在“營改增”之后，可以適當(dāng)降低增值稅稅率，在消費(fèi)終端環(huán)節(jié)額外增加一個(gè)銷售稅，這項(xiàng)銷售稅收入劃歸給地方政府。

2、適度下放財(cái)權(quán)給地方，建立完善的房產(chǎn)稅、消費(fèi)稅體系，為地方政府培育財(cái)源。但財(cái)權(quán)下放要適度。據(jù)稱，國內(nèi)通過各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付功能地方占全國財(cái)源比重可以達(dá)到80%，因而過度下放財(cái)源給地方政府并不可行，只有適度下放后，再通過合并取消部分轉(zhuǎn)移支付功能來調(diào)整結(jié)構(gòu)，才能更好穩(wěn)定地方稅源。

3、財(cái)稅體制改革需要重新定位中央和地方的關(guān)系，重新定位財(cái)權(quán)和事權(quán)的關(guān)系，或承擔(dān)事權(quán)，或下放財(cái)權(quán)。目前中央與地方的財(cái)政關(guān)系問題，是實(shí)行了分稅制之后才產(chǎn)生的問題。解決的根本，恐怕還是要?jiǎng)臃侄愔�，通過改革分稅制來調(diào)整央地財(cái)政關(guān)系。但這種改革需要?jiǎng)佣惙�，真正落�?shí)并不容易。

財(cái)稅制度改革

培訓(xùn)主題

第一講中國稅收制度	第二講從井田制到承包制
一、中國古代稅制二、中國近代稅制三、中國稅制演變規(guī)律和歷史經(jīng)驗(yàn)	一、中國古代土地制度二、中國近代土地制度三、中國當(dāng)代二元經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化與新農(nóng)村建設(shè) 四、城鄉(xiāng)結(jié)合部的農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問題和城鄉(xiāng)一體化
第三講兩步“利改稅”	第四講分稅制改革
一、經(jīng)濟(jì)社會背景二、兩步“利改稅”的進(jìn)程、成效和意義三、兩步“利改稅”的歷程經(jīng)驗(yàn)和啟示	一、經(jīng)濟(jì)社會背景二、歷史地位三、深化稅制改革需要研究解決的一些問題
第五講現(xiàn)代國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式	第六講國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理和稅收職能
一、商品經(jīng)濟(jì) 二、市場經(jīng)濟(jì) 三、資本經(jīng)濟(jì) 四、簡短結(jié)論	一、政府管理經(jīng)濟(jì)的職能二、經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置三、各級政府經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)和權(quán)限四、綜合管理和立體管理五、稅收職能
第七講經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型的時(shí)代背景	第八講從系統(tǒng)論看現(xiàn)代國家組織結(jié)構(gòu)
一、人口就業(yè)、資源和環(huán)境問題二、二元經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)化三、維護(hù)社會公平和正義四、提高我國經(jīng)濟(jì)核心競爭力五、民主政治和政府職能轉(zhuǎn)變	一、社會經(jīng)濟(jì)利益主體二、現(xiàn)代國家組織框架三、我國行政管理體制現(xiàn)狀四、國家行政機(jī)構(gòu)改革原則五、國家行政機(jī)構(gòu)改革步驟
第九講社會主義市場經(jīng)濟(jì)稅收理論體系	第十講現(xiàn)代國家稅收管理理念
一、稅收起源和本質(zhì) 二、社會公共需求與稅收三、稅收規(guī)模和宏觀稅收負(fù)擔(dān) 四、課稅對象和稅收結(jié)構(gòu) 五、稅收制度六、稅收政策和稅收管理	一、稅收管理也是生產(chǎn)力二、寓服務(wù)于管理，寓科技于管理，寓法治于管理三、稅收管理四原則四、依法治稅是稅收管理的生命線五、和諧稅收
第十一講從系統(tǒng)論看國家稅收管理	第十二講稅收執(zhí)法管理
一、系統(tǒng)管理理論二、國家稅收管理體系三、現(xiàn)代稅收管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 四、我國稅收管理體制現(xiàn)狀五、規(guī)范稅收管理，深化稅收管理體制改革	一、稅收執(zhí)法管理的主要內(nèi)容二、屬地管理是稅源管理的主要方式三、準(zhǔn)確理解集中征收和重點(diǎn)稽查四、規(guī)范稅收執(zhí)法管理，強(qiáng)化稅收征管能力五、稅源管理、征收管理和稽查管理之間的關(guān)系
第十三講稅源管理	第十四講征收管理
一、稅源管理的職能二、稅源管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員分布三、稅源管理現(xiàn)狀四、理順稅源管理、征收管理和稽查管理之間的關(guān)系五、區(qū)、縣一級稅務(wù)機(jī)關(guān)職能定位和機(jī)構(gòu)設(shè)置	一、征收管理概述二、征收管理現(xiàn)狀三、征收管理改革思路
第十五講稅收評估管理	第十六講稅務(wù)稽查管理
一、稅收評估概述二、稅收評估管理現(xiàn)狀三、規(guī)范和改進(jìn)稅收評估管	一、稽查管理概述二、外國稅務(wù)稽查管理三、我國稅務(wù)稽查管理現(xiàn)狀四、稅務(wù)稽查管理改革目標(biāo)
第十七講稅務(wù)行政管理和隊(duì)伍建設(shè)	第十八講以城市為中心的稅收管理和征管改革
一、稅務(wù)行政管理功能二、稅務(wù)行政管理機(jī)構(gòu)及其職能、職責(zé)和職權(quán) 三、各級政府稅收管理權(quán)限四、怎樣強(qiáng)化稅收隊(duì)伍建設(shè)	一、城市化、城市經(jīng)濟(jì)和以城市為中心的稅收管理二、以城市為中心的稅收管理發(fā)展趨勢三、以城市為中心的稅收管理現(xiàn)狀四、以城市為中心的稅收管理格局五、城市稅收管理和征管改革實(shí)證分析
第十九講現(xiàn)代稅收制度改革目標(biāo)和路線圖
一、新世紀(jì)稅制改革新進(jìn)展二、我國稅制目前存在的缺陷和主要問題三、中期稅制改革目標(biāo)和政策取向四、中期稅制改革路線圖五、近期稅收管理體制改革重點(diǎn)